Проводка начислена аренда помещения

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Условия, включаемые в договор аренды в т. Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя. В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор.

Арендная плата — перечисление или получение денежных средств за временное пользование имуществом.

Рассмотрим простейший случай, когда в аренду передано производственное помещение остаточной стоимостью грн. Никаких улучшений арендованного основного средства не проводилось. Таблица 1.

Проводки по аренде

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей. Если размер платы в договоре не прописали, его определяют с учетом потребительского качества вещи и других обстоятельств, имеющих существенное значение ч.

Кроме того, в договоре устанавливают периодичность уплаты арендных платежей. Если этого уточнения не сделали, плату за пользование имуществом вносят ежемесячно ч. Интересно, в каком порядке стороны отражают арендные платежи в учете? Давайте выясним вместе. Учет арендных платежей у арендодателя. Бухгалтерский учет. Для целей бухгалтерского учета аренда — это соглашение, по которому арендатор приобретает право пользования необоротным активом за плату в течение согласованного с арендодателем срока п.

Переданный в операционную аренду объект арендодатель не списывает у себя с баланса, а продолжает учитывать в составе своих активов. Такая передача фиксируется только в аналитическом учете. Доход от сдачи объектов в операционную аренду кроме дохода от аренды инвестнедвижимости определяют по общим правилам, установленным п.

То есть его признают прочим операционным доходом соответствующего отчетного периода:. Другими словами, п. То есть он причислен к доходам от основной деятельности. Признавать такой доход в качестве прочего операционного дохода п. Полученную авансом за несколько периодов арендную плату сразу в доход не включают. Причем здесь имеет значение расчетный период, установленный в договоре аренды.

От него и будет зависеть момент отражения дохода. А что если акт предоставленных арендных услуг по условиям договора составляется в следующем периоде например, до 5 числа следующего месяца?

В каком порядке признавать доход в этом случае? Никаких проблем — доход признаем не по дате составления акта, а по дате начисления арендной платы согласно договору по факту предоставления услуг , т.

Кстати, с юридической точки зрения, составление акта, подтверждающего, что в течение определенного периода времени арендатор использует имущество, является необязательным. Достаточно наличия правильно оформленного договора и акта, по которому имущество было передано в пользование см.

Другое дело, что без акта предоставленных услуг сложно определить дату возникновения НДС-обязательств при постоплате. Амортизацию переданных в аренду объектов основных средств, прочих необоротных материальных активов арендодатель продолжает начислять согласно установленным для таких активов правилам. Это значит, что если деятельность предприятия по предоставлению арендных услуг является основной и систематической, то суммы начисленной амортизации по объекту аренды оно относит в себестоимость этих услуг.

Хотя если объект недвижимости используется только для сдачи в аренду, то он должен учитываться как инвестиционная недвижимость. А амортизация на объекты инвестнедвижимости, которые учитываются по справедливой стоимости, не начисляется. Это следует из пп. Кроме амортизации, аккумулируются на счете 23 и формируют себестоимость арендной услуги также другие расходы арендодателя на содержание объекта аренды, например:.

А что если в ходе заключения договора аренды у арендодателя возникают какие-либо дополнительные расходы например, на заверение договора у нотариуса, юридические услуги, комиссионное вознаграждение посреднику? Куда относить эти расходы? Здесь все просто: сумму таких расходов отражают в составе прочих операционных расходов по дебету субсчета того отчетного периода, в котором они осуществлены п. Налоговоприбыльный учет. В целях определения объекта обложения налогом на прибыль по арендным операциям и малодоходные плательщики с доходом за последний отчетный календарный год не более 20 млн грн.

Разницы могут возникнуть разве что в случае, если арендодатель компенсировал арендатору произведенные им улучшения объекта аренды подробнее об этой истории читайте на с. Операция по передаче активов в рамках оперативной аренды не является объектом обложения НДС. А все потому, что:. Так что при передаче объекта аренды в оперативную аренду НДС-обязательства арендодатель не начисляет и налоговую накладную не составляет.

Другое дело — арендная плата. Она облагается НДС в общем порядке п. За базу налогообложения он берет договорную стоимость арендной услуги, но не ниже минимальной планки себестоимости. Так требует п. Впрочем, здесь многое зависит от характера объекта аренды и места его расположения.

Если это недвижимость, расположенная за пределами таможенной территории Украины, то НДС не возникает. Так, в графе 5. Разумеется, если в договоре размер арендной платы установлен исходя из цены за кв.

Учет арендных платежей у арендатора. Принятые в операционную аренду необоротные активы арендатор зачисляет на одноименный забалансовый счет Аналитический учет на нем ведут по видам арендованных активов.

Стоимость арендованного объекта берут из договора аренды п. Соответственно после возврата объекта владельцу его списывают с забалансового счета Начисленную арендную плату признают расходами п. В случае когда арендатор уплачивает арендную плату авансом за несколько отчетных периодов, сразу всю сумму в расходы не относят. Здесь все зависит от расчетного периода, установленного в договоре аренды. И даже если акт предоставленных услуг подписан с опозданием например, 5 числа следующего месяца , расходы отражают не по дате составления акта, а по дате начисления арендной платы согласно договору по факту предоставления услуг ,.

Операции, связанные с оперативной арендой получение объекта в аренду, уплата арендных платежей, компенсация прочих потребляемых в процессе аренды услуг , не требуют ни от малодоходников, ни от высокодоходников отдельного налогового учета. Неприкосновенным остается у этих плательщиков и бухгалтерский финрезультат объект обложения налогом на прибыль , ведь разниц, связанных с арендой, в НКУ нет. Причем независимо от того, использует он арендуемый объект в хоздеятельности и налогооблагаемых операциях или нет п.

Главное, чтобы налоговый кредит подтверждала налоговая накладная, зарегистрированная в ЕРНН п. Таково требование п. В случае перечисления предоплаты, причем не за один период, арендатор вправе рассчитывать сразу на весь налоговый кредит. Учет возмещения коммунальных платежей. По договоренности сторон арендатор может оплачивать компенсировать арендодателю стоимость коммунальных услуг электроэнергии, водоснабжения и водоотведения, газо- и теплоснабжения.

Кроме того, стороны часто договариваются о предоставлении арендатору и других услуг, например, по уборке и охране помещения, парковке автомобилей и т. При включении стоимости коммунальных и других услуг, связанных с содержанием объекта аренды, в состав арендной платы все проще простого — оформление документов и все расчеты происходят как собственно за аренду имущества. Причем у арендодателя расходы на коммунальные услуги являются составляющей себестоимости арендной услуги.

Учет у арендодателя. В налоговоприбыльном учете все так же, как в бухгалтерском. При этом никаких разниц по этой операции нет.

Теперь об НДС. С точки зрения п. На начислении НДС тут настаивают и налоговики см. Суммы НДС, уплаченные в составе стоимости коммунальных и прочих услуг, связанных с содержанием объекта аренды, арендодатель включает в налоговый кредит. Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН, или других документов, предусмотренных п. На дату первого события получения от арендатора оплаты за коммунальные услуги или подписания акта согласования стоимости коммунальных услуг арендодатель составляет на имя арендатора налоговую накладную.

Если в акте согласования стоимости коммунальных услуг первичном документе сумма их возмещения прописана одной строкой и в качестве единицы измерения указаны только грн. Если же в акте согласования арендодатель детализирует номенклатуру компенсируемых коммунальных услуг, например, там будет представлена каждая услуга: водоснабжение и водоотведение, электричество, газ, отопление, с отдельным своим объемом потребления, единицей измерения и стоимостью, то на такую же номенклатуру и с соответствующими единицами измерения должна быть составлена и налоговая накладная.

Заметим также, что в налоговых накладных, которые арендодатель выписывает арендатору на электроэнергию в связи с компенсацией этих расходов , не помешает указывать код УКТВЭД. Отдельная история — когда арендодателем выступает бюджетное учреждение и оно само при этом получает компенсацию от арендатора.

Суммы этого налога в общей стоимости коммунальных услуг он относит на расходы. При этом счета на возмещение таких коммунальных услуг, потребленных арендатором, учреждение перевыставляет арендатору с учетом НДС, но без его отдельного выделения.

Поскольку операция по компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг согласно абзацу шестому п. А значит, у арендатора по этой операции не будет налогового кредита.

Затрагивает ли их НДС? По разъяснениям контролеров, если арендатор согласно договору аренды нежилого помещения возмещает арендодателю земельный налог, то такое возмещение считается частью оплаты стоимости услуг аренды и соответственно — объектом обложения НДС.

То же самое и с налогом на недвижимость см. Очевидно, этим разъяснением налоговики охватывают и ситуацию, когда коммунальные платежи согласно договору арендатор возмещает отдельно от арендной платы. Как ни жаль, но уйти от НДС в этом случае действительно сложно из-за очень широкой базы, предусмотренной в п.

Учет у арендатора. Сумму компенсационных выплат арендатор в бухучете относит на расходы в том же порядке, что и арендные платежи. То есть в зависимости от направления использования арендованного объекта они попадают соответственно в состав себестоимости произведенной и реализованной продукции выполненных работ, предоставленных услуг , административных расходов, расходов на сбыт, прочих операционных расходов.

В налоговоприбыльном учете по такой операции никаких отличий от бухучета и никаких налоговых разниц. В НДС-учете все предсказуемо. Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН.

Проводки при аренде основных средств - простейший пример (аренда производственного помещения)

Для удобства ведения бизнеса на определенной территории многие юридические лица арендуют производственные и офисные помещения. Арендный договор подразумевает собой соглашение, согласно которому арендодатель собственник имущества предоставляет право арендатору использовать имущество помещения, оборудование без перехода права собственности за определенную плату. В договоре прописываются основные условия начисления платы основная, переменная часть , возможность производить улучшения актива. Дополнение от автора!

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей. Если размер платы в договоре не прописали, его определяют с учетом потребительского качества вещи и других обстоятельств, имеющих существенное значение ч. Кроме того, в договоре устанавливают периодичность уплаты арендных платежей. Если этого уточнения не сделали, плату за пользование имуществом вносят ежемесячно ч.

Арендные платежи: отражаем в учете правильно

Автор и разработчик курсов: "Бухгалтерский и налоговый учет", "1С Бухгалтерия", "1С Управление торговлей Торговля и склад ", "Продвинутый бухгалтер". Соучредитель УЦ Профирост. Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей Налогового кодекса РФ. В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. Данная стоимость может быть согласована в договоре, закреплена в справке о балансовой стоимости от арендодателя или рассчитана. Дт Если имеется правильно оформленный счет-фактура см.

Проводки по учету арендных договоров

.

.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. pogatenpa

    Спасибо за такую нужную тему!

  2. deuwindcamb

    Спасибо за видео, ваше мнение совпадает с идеологией партии 5.10 где предлагается платить за любой товар при растаможке 5 от стоимости.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных